2021年有哪些适合建筑行业的税收优惠政策?
    我国的建筑行业普遍更注重对项目的施工进度、制度的管控,以及一些人力、物力的投入。相比之下,财、税方面的各项工作都被弱化,施工型企业很多基本都没有财、税相关的人员,秉着一个工程的款项多少、耗时多久、结款时间多久等来进行施工,很少去考虑背后的一些高昂税负。那么我们今天就来聊聊在2021年,建筑行业的税负压力来源和可享受到的哪些税收优惠政策?
 

 
    首先来看一下建筑行业的税负压力,在5年前,很多建筑公司都基本没有产生什么税收的,在企业在账面上也是没有太多利润的,怎么解决的呢?收据、人员,我们都知道,建筑公司下面会养很多人,一个工程几千上万的农民工都可以找来,一个人几千块钱,那么几千万的利润就消耗出去了,所以也就没什么税收。
 
    众所周知,建筑行业的税收压力很大,从一个工程的开始到结束是一个漫长的过程,其中需要的很多步骤!比如开发、施工、设计、销售等等!这其中,企业就会发现,自身的增值税、所得税都会存在着税负过高的问题!
 
    但是今时不同往日,社保入税、个税改革、金三升级,再也不是那个白条入账的年代。农民工工资、临时工工资、关系维护等一些灰色支出都是无法取得成本费用的,直接导致账面上的利润虚高,企业所得税25%缴纳还是比较心疼的,那么在2021年适合建筑行业的税收优惠政策是什么呢?
 
    虽然很多老板、会计都知道“税收洼地”这个名词,那么也对其有所了解,而此次我们所了解的税收洼地几乎只针对建筑行业,那就是通过总部经济招商的模式入驻到园区。下面为大家讲解适合建筑行业的税收优惠政策,不看不知道,一看吓一跳!所以不看的会后悔哦!
 
    以个人独资企业形式入驻园区,享受个税核定征收政策。比如一些XX咨询、XX设计、XX服务、XX中心、XX工作室、XX工程队、XX销售中心等可以成立独资企业里享受核定征收政策。
 
    小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%),一般纳税人0.5%-3.1%。
 
    小规模总税负不高于5.18%,经过这种方式,分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。
 
    建筑、商贸公司还可以把劳务、材料采购分离出来,在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等,同样可以享受核定征收,销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。
 
    案例解析:
 
    建筑工程公司年利润为2000万元,而这2000万是需要提出来给股东或者下面的包工头的,正常缴税是这样的:
 
    企业所得税:2000万*25%=500万
 
    缴纳分红税:1500万*20%=300万
 
    最后剩下的纯利润只有1200万了,800万的税确实心疼。那么这种情况下就可以在园区成立5家小规模个人独资企业,以业务的方式合理分包这2000万的利润,每家平均400万,并取得相应的成本费用。那么建筑工程公司2000万的利润都有成本的,也就没有其他的税了。而5家个人独资企业在园区内所需缴纳的税费为:
 
    增值税(2020期间增值税减按1%征收):400万/1.01*1%=3.96万
 
    附加税:3.96万*6%=0.24万
 
    个人经营所得税:8.4万
 
    每家总纳税额为12.6万,综合税率为4%左右,5家个独的总纳税额为63万
 
    建筑企业一般涉及建筑劳务,可在咱园区设立分公司,分公司沿用总公司资质,由分公司对外承接业务
 
    除此之外,还有有限公司税收优惠政策,针对增值税、企业所得税的扶持税收优惠政策:
 
    增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持
 
    企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持
 
    股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持
 
    车船税:以纳税总额的70%-80%扶持
 
    财政扶持按月返还,当月缴税,次月扶持
 
    最后,企业财务及老板实时关注税收优惠政策,充分考虑税收筹划的成本与效益,综合衡量税收筹划方案,合理利用税收优惠政策合理合法地实现企业税负的最小化,降低经营成本,提高经济效益,增强企业发展后劲和市场竞争力是有必要的。

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