2021年影视行业如何做到节税高达80%以上?
    最近很火的影视剧比如“有匪”“拆弹专家2”之前的“隐秘而伟大”“金刚川”等等,都能发现,现在影视行业的蓬勃发展!纵观影视行业发展的整条线,之前的“阴阳合同”事件等等都可以看出影视行业的收益利润颇高!
 
 

 
    影视行业也是一个比较特殊的行业,自身的利润很高,成本和进项却少。企业在增值税、所得税上的税收压力就比较大!那么,影视行业想要减轻自身的税负,企业就可以享受到哪些税收优惠政策?
 
    影视行业可以如何运用相关的税收优惠政策?
 
    1、有限公司增值税、所得税扶持
 
    对于有限公司,企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻山东、江苏、海南、湖北、上海、重庆等园区,依据税收的属地原则,当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。
 
    增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持
 
    企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持
 
    股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持
 
    车船税:以纳税总额的70%-80%扶持
 
    财政扶持按月返还,当月缴税,次月扶持
 
    2、个人独资企业核定征收
 
    小规模纳税人入驻四川、海南、重庆、上海、湖北、浙江、北京、江苏等园区成立个人独资企业,申请核定征收,个人生产经营所得税
 
    核定后0.5%-2.1%,而针对一般纳税人也可以通过入驻上海园区申请核定征收,核定后个人生产经营所得税在0.5%--3.1%左右。
 
    以小规模纳税人为例,企业增值税:3%(今年因疫情,小规模纳税人增值税率1%,个税享受核定征收,综合税率最高才3.18%!),不缴纳企业所得税,个人所得税核定征收0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)。总体税负最高不会超过5.18%,极大地降低了企业的整体税负。
 
    案例分析
 
    A文化传媒公司是一般纳税人,与客户签订服务业务合同时,为取得合规票据,要求乙方提供发票。如果乙方开票,则公司要按市场规则承担报价上涨的那一部分。如果不愿意承担,则无法取得合规票据,不能在税前用于抵扣进项税额,导致企业所得税偏高。
 
    筹划方式(业务模式转变)
 
    广告公司年收入500万,成本费用200万,实际利润近300万,需要缴纳25%企业所得税,20%分红个税。该公司在园区内成立一家个人独资企业(广告设计事务所),将原有的业务外包给个独企业,将利润转变为收入。
 
    原公司:
 
    增值税:约14.56W
 
    企业所得税:约75W
 
    分红个税:约45W
 
    总体税负:约134.56W
 
    综合税率:26.94%
 
    个人独资企业(广告设计事务所):
 
    增值税:约4.95W(2020年期间小规模纳税人可以享受1%优惠政策)
 
    企业所得税:0个独不缴纳企业所得税
 
    个人生产经营所得税:核定征收后约10.5W
 
    分红个税:0(完税后无需缴纳)
 
    总体税负:约15.45W
 
    综合税率:3%
 
    经过比较,筹划后企业节税比例高达88.5%
 
    其实发票作为公司最重要的原始凭证,如果缺少发票,公司将无法证明自己在成本、开支上的费用,无法进行税前抵扣,而虚开发票,买卖发票的行为更是不可取。好的节税方式是在依法纳税的前提下,尽量去优化企业业务模式和税务结构,在国家规定的范围内降低税负,个人独资将是企业节税的优质选择。
 
    总结:具体的节税方案要视企业情况而定,不能一概而论。当然,企业还可以选择享受自然人代开的方式,减轻企业所得税税收压力!这种政策和个人独资核定征收的方式一样,可以减轻企业缺成本问题!

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